Bij een schenking aan de kinderen denken de meeste mensen waarschijnlijk aan kinderen tussen de 20 en de 35 jaar. Je kunt bijvoorbeeld een schenking doen voor de aanschaf van een auto of voor de financiering van een eerste koopwoning. Maar er zijn ook ouders die pas veel later in het leven beginnen met schenken. Denk bijvoorbeeld aan senioren die hun huis hebben verkocht en zich afvragen hoe ze hun geld gunstig kunnen overhevelen naar de volgende generatie. In dit blog geef ik een paar opties en tips voor een schenking aan een kind boven de 50 jaar.
1. Geef ook wat aan de kleinkinderen
Sommige ouderen vragen zich af of ze naast een schenking aan hun kind ook een schenking kunnen doen aan hun schoonkind. Op die manier zou je jaarlijks twee vrijstellingen kunnen gebruiken. Helaas steekt de overheid daar een stokje voor. Fiscaal partners worden voor de schenkbelasting als één persoon gezien. Schenkingen aan je kind en schoonkind moet je dus bij elkaar optellen. Vervolgens gaat er maar één vrijstelling van af.
Gelukkig is er wel een andere manier om meer geld te schenken. Schenkingen aan kinderen en kleinkinderen worden niet bij elkaar opgeteld. Stel dat je bijvoorbeeld twee kinderen en vier kleinkinderen hebt. In dat geval kun je in 2026 in totaal € 24.892 belastingvrij overmaken. Dit bedrag bestaat uit twee keer de vrijstelling voor kinderen van € 6.908 en vier keer de vrijstelling voor kleinkinderen van € 2.769. Als je dit vier kalenderjaren achter elkaar doet, dan kun je bijna honderdduizend euro weggeven zonder schenkbelasting.
De vrijstellingen worden elk jaar verhoogd met een inflatiecorrectie. In de tabel hieronder staan de vrijstellingen van 2023 tot en met 2026:
| Jaar: | Vrijstelling kind: | Vrijstelling kleinkind: |
|---|---|---|
| 2023 | € 6.035 | € 2.418 |
| 2024 | € 6.633 | € 2.658 |
| 2025 | € 6.713 | € 2.690 |
| 2026 | € 6.908 | € 2.769 |
2. Jonger schoonkind? Extra grote vrijstelling!
Misschien ben je bekend met de eenmalig verhoogde vrijstelling. Deze kun je tussen de 18e en 40e verjaardag van je kind gebruiken om een grotere belastingvrije schenking te doen. In 2026 bedraagt deze extra grote vrijstelling € 33.129. Ook dit bedrag wordt jaarlijks verhoogd.
Er is één situatie waarin je deze vrijstelling mag gebruiken voor een schenking aan een kind boven de 50 jaar. Dat is het geval als je kind een fiscaal partner heeft die jonger is dan 40 jaar. In dat geval kan je eigen (!) kind dus nog een beroep doen op de hoge vrijstelling. Ik heb het altijd bijzonder gevonden dat deze regeling nog steeds bestaat. Is jouw kind bijvoorbeeld 51 jaar en is hij of zij getrouwd met iemand die 39 jaar is? Dan heb je dus de mogelijkheid van een eenmalig verhoogde vrijstelling aan je eigen kind, mits je deze vrijstelling nog niet eerder hebt gebruikt.
Let op: als je minder schenkt dan de jaarlijkse vrijstelling hoef je geen aangifte schenkbelasting in te dienen. Als je de eenmalig verhoogde vrijstelling wilt gebruiken moet je wel een aangifte schenkbelasting indienen. Dit is ook verplicht als deze schenking lager is dan de vrijstelling. Je kind moet dit regelen vóór 1 maart van het eerstvolgende kalenderjaar. Het indienen van de aangifte kan online op de website van de belastingdienst.
3. Uitlenen en kwijtschelden
Veel mensen zien over het hoofd dat je de jaarlijkse vrijstelling ook kunt gebruiken voor een kwijtschelding op een lening. Stel dat jij bijvoorbeeld je huis hebt verkocht en dat je € 150.000 wilt schenken aan je drie kinderen (ieder € 50.000). Dan zou je in 2026 bijvoorbeeld drie keer € 6.908 kunnen schenken en van de rest een lening maken van € 43.092 per kind. Vervolgens verlaag je deze schuld ieder jaar met de vrijstelling. Op 1 januari 2032 vindt de laatste kwijtschelding plaats en heb je € 150.000 overgedragen zonder een cent schenkbelasting te betalen.
Door te kiezen voor een lening zet je het geld direct aan het werk. De kinderen kunnen er bijvoorbeeld een verbouwing mee betalen of een deel van de hypotheek mee aflossen. Als je het zelf op de spaarrekening laat staan wordt je geld alleen maar minder waard.
Heb je in het verleden geld uitgeleend aan de kinderen? Realiseer je dan dat een kwijtschelding fiscaal gunstiger is dan een gewone schenking. Vorderingen worden in Box 3 namelijk hoger belast dan spaargeld. Het afbouwen van een bestaande vordering is fiscaal dus gunstiger dan het afbouwen van je spaargeld.
4. Vergeet de uitsluitingsclausule niet
Bij een schenking aan een kind boven de 50 jaar is het extra belangrijk om een uitsluitingsclausule vast te leggen. Deze clausule houdt in dat je als schenker bepaalt dat de schenking niet in een algehele gemeenschap van goederen valt.
Veel mensen weten dat in 2018 het huwelijksgoederenrecht is gewijzigd. Sindsdien ontstaat er bij het aangaan van een huwelijk geen “algehele” maar een “beperkte” gemeenschap van goederen. De nieuwe wet geldt alleen voor nieuwe huwelijken. Is je kind getrouwd vóór 2018? Dan is er nog steeds sprake van een ouderwetse volledige gemeenschap van goederen. Dit betekent dat een schenking aan je kind ook toekomt aan je schoonkind.
Het volstaat niet om de schenking over te maken op een bankrekening die alleen op naam van je kind staat. Deze bankrekening valt namelijk gewoon in de algehele gemeenschap van goederen. Het enige wat 100% zeker werkt is een schenkingsovereenkomst met een uitsluitingsclausule. Onderaan deze pagina vind je een link naar een gratis voorbeeld.
5. Geef iets anders dan geld
Veel mensen gaan er van uit dat de tijden van lage inflatie definitief achter ons liggen. Denk jij dat ook? Overweeg dan om iets anders dan geld weg te geven. Met het oog op de erfbelasting is het verstandig om bezittingen over te dragen die in waarde gaan stijgen. Denk bijvoorbeeld aan kunst, beleggingen of een vakantiehuis.
Neem bijvoorbeeld de situatie dat je een vakantiehuis hebt met een waarde van € 400.000. Stel dat je er van uit gaat dat de woningprijzen de komende tien jaar stijgen met 7% per jaar. Dan gaat de waarde van je vakantiewoning in de komende 10 jaar verdubbelen naar € 800.000! Als je er voor kiest om de woning nu over te dragen aan de kinderen, dan kost dit ongeveer 10% belasting, dus € 40.000. Blijf je zelf eigenaar en overlijd je over 10 jaar? Dan betalen je kinderen tot 20% erfbelasting over de waarde van het vakantiehuis op dat moment, ofwel € 160.000.