De meeste schenkingen worden gedaan door ouders aan kinderen. Maar andersom kan natuurlijk ook. Misschien wil je geld schenken aan je ouders omdat ze het niet zo breed hebben. Of wil je een groot cadeau geven, zoals een auto of een duur sieraad. In dit blog leg ik uit hoe het zit met de schenkbelasting voor giften aan ouders.
Het verschil tussen een schenking en een gift
In de Successiewet zijn de erfbelasting en de schenkbelasting geregeld. Erfbelasting betaal je als je bijvoorbeeld een erfdeel of een legaat krijgt uit een erfenis. Schenkbelasting betaal je als je een zogenoemde “gift” ontvangt.
De begrippen “gift” en “schenking” hebben een verschillende betekenis. Een schenking is een “overeenkomst” tussen twee personen die de strekking heeft dat de ene partij (de schenker) ten koste van zijn eigen vermogen de andere partij (de begiftigde) verrijkt. Denk bijvoorbeeld aan de schenking van een geldbedrag. Een gift is iedere “handeling” die er toe strekt dat de ene partij ten koste van zijn eigen vermogen de andere partij verrijkt. Hieronder valt behalve de schenking van een geldbedrag ook een verkoop onder de marktwaarde. Denk bijvoorbeeld aan de verkoop van een huis voor een gunstige prijs aan een familielid. Dat is geen schenkingsovereenkomst (want het is een koopovereenkomst) maar het is wel een gift. Iedere schenking is een gift, maar niet iedere gift is een schenking. Het begrip gift is dus ruimer dan het begrip schenking.
Op grond van de Successiewet worden giften belast met schenkbelasting. Je kunt de schenkbelasting dus niet vermijden door op een schenking een andere titel te plakken. Wat je wel kunt doen is een schenking verspreiden over meerdere kalenderjaren zodat je meerdere vrijstellingen kunt gebruiken. Of je kunt bijvoorbeeld een paar extra “begiftigden” toevoegen. Stel dat je bijvoorbeeld een schenking aan je broer wilt doen die hoger is dan zijn vrijstelling. Dan kun je een deel van de schenking aan de kinderen van je broer geven. Die hebben namelijk ook recht op een vrijstelling.
Fiscale partners worden voor de schenkbelasting als één persoon gezien. Dit geldt zowel voor de schenker als de begiftigde. Wil je een schenking doen aan je ouders? Dan worden ze voor de schenkbelasting dus gezien als één persoon en hebben ze daardoor samen recht op één vrijstelling.
De vrijstelling voor ouders in de schenkbelasting
Voor de erfbelasting hebben ouders een speciale vrijstelling. In 2026 bedraagt deze vrijstelling € 62.110. Deze vrijstelling geldt alleen voor iets wat je ouders erven na jouw overlijden. Denk bijvoorbeeld aan een erfdeel op grond van de wet of een legaat op grond van je testament. Voor de schenkbelasting hebben ouders helaas geen speciale vrijstelling. Daarom geldt voor ouders in 2026 de normale (helaas lage) vrijstelling van € 2.769.
De vrijstelling wordt ieder jaar met een inflatiecorrectie verhoogd:
| jaar van schenking | vrijstelling schenkbelasting ouders |
|---|---|
| 2023 | € 2.418 |
| 2024 | € 2.658 |
| 2025 | € 2.690 |
| 2026 | € 2.769 |
Gelukkig bevat de wet nog een paar andere regelingen waardoor je mogelijk toch een groter bedrag aan je ouders overmaken zonder schenkbelasting.
De zorgplicht voor ouders
Het Burgerlijk Wetboek bevat een zorgplicht van kinderen voor hun ouders. Artikel 1:392 BW zegt hierover het volgende:
Tot het verstrekken van levensonderhoud zijn op grond van bloed- of aanverwantschap gehouden: … de kinderen
Ondersteun jij je ouders financieel omdat ze niet rond kunnen komen? Dan zou je dus kunnen zeggen dat je hiermee een wettelijke verplichting nakomt. Het nakomen van een wettelijke verplichting is geen gift.
Schulden van je ouders aflossen
Wil je een schenking aan je ouders doen zodat ze daarmee hun schulden kunnen aflossen? Dan kun je mogelijk een beroep doen op een speciale vrijstelling. In artikel 33 van de Successiewet staat namelijk het volgende:
Van schenkbelasting is vrijgesteld, hetgeen wordt verkregen: …. door iemand, die niet in staat is zijn schulden te betalen, indien en voor zover het verkregene strekt om de begiftigde daartoe in staat te stellen
In de wet is helaas niet bepaald wat de voorwaarden zijn bij deze vrijstelling. Als gevolg hiervan worden er regelmatig procedures gevoerd over de toepasselijkheid van de vrijstelling. Wil je een groot bedrag schenken aan je ouders met een beroep op deze vrijstelling? Dan is het verstandig om advies te vragen aan een fiscalist. Als de vrijstelling niet van toepassing is, betalen je ouders boven de vrijstelling namelijk het hoogste tarief voor de schenkbelasting. Boven de vrijstelling bedraagt het schenkbelasting tarief voor ouders minimaal 30% en maximaal 40%.
Meer lezen?
- Handige rekenhulp van de fiscus voor de schenkbelasting.
- 10 manieren om je geld weg te geven vóór je overlijden.
- 10 manieren om te schenken zonder schenkbelasting.
- Zoveel kun je per jaar belastingvrij aan andere personen schenken.
