Op deze website heb ik het vaak over het doen van schenkingen en hoe je daarmee belasting kunt besparen. Sommige van mijn tips zijn bedoeld voor grootouders die vermogen willen overdragen aan hun kleinkinderen. Dit kan bijvoorbeeld door een legaat voor je kleinkind op te nemen in je testament. Veel grootouders willen graag gebruik maken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling. Maar wat ze niet willen is dat hun kleinkind het geschonken bedrag direct mag besteden. Dit laatste kun je voorkomen met “beheerd schenken” bij de Rabobank.
Wat is beheerd schenken?
Beheerd schenken houdt in dat je een geldbedrag schenkt onder voorbehoud van een bewind. Het onderwerp schenking is geregeld in Boek 7 van het Burgerlijk Wetboek. In de wet staat dat het mogelijk is om een schenking onder bewind te stellen. De regels van het testamentair bewind uit Boek 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn in dat geval van overeenkomstige toepassing. Bij beheerd beleggen moeten de ouders van het minderjarige kleinkind eerst een speciale rekening openen bij de Rabobank. Vervolgens wordt er een schenkingsovereenkomst opgesteld tussen de grootouders en het kleinkind. Een minderjarig kleinkind wordt hierbij vertegenwoordigd door de ouders.
Bij beheerd schenken maak je daadwerkelijk een geldbedrag over op de spaarrekening van je kleinkind. Je moet het dus niet verwarren met een zogenoemde “papieren schenking” waarbij het geld op je eigen rekening blijft staan.
Hoeveel vermogen kun je belastingvrij overdragen met beheerd schenken?
Stel dat jullie een kleinkind hebben dat 5 jaar oud is. De komende 20 jaar willen jullie ieder jaar de vrijstelling schenken. Jullie willen bepalen dat het volledige bedrag in één keer vrij komt als het kleinkind 25 jaar oud is. Het kleinkind kan het gespaarde bedrag op dat moment bijvoorbeeld gebruiken om een woning te kopen. Hoeveel vermogen zou je op deze manier maximaal belastingvrij kunnen overdragen aan je kleinkind?
In 2025 is de jaarlijkse vrijstelling voor de schenkbelasting € 2.690 per kleinkind. Laten we er van uit gaan dat deze vrijstelling ieder jaar verhoogd wordt met een inflatiecorrectie van 3%. In totaal kun je dan € 72.281 belastingvrij schenken in een periode van twintig jaar. Laten we aannemen dat de gemiddelde spaarrente over deze periode 1,5% bedraagt. Over de totale looptijd bedraagt de rente ongeveer € 10.000. Aan het einde van de rit ontvangt het kleinkind € 82.359.
Het lage rendement is een duidelijk nadeel van beheerd schenken. Een totaalbedrag van € 82.359 is op dit moment nog een mooie aanbetaling voor een koopwoning. De gemiddelde woningprijs was in september van dit jaar € 489.072. Stel dat de huizenprijzen in de toekomst blijven stijgen met 4% per jaar. In dat geval kost een gemiddelde koopwoning over twintig jaar meer dan één miljoen euro! De waarde van je spaargeld halveert dus in twintig jaar tijd.
Goed om te weten: de Rabobank biedt ook de optie aan om te beleggen op naam van het kleinkind. Stel dat je daarmee een rendement behaalt van 8% per jaar. In dat geval groeit het geschonken bedrag in dezelfde periode naar € 153.590. Volgens mij is de optie van beleggen niet beschikbaar in combinatie met een bewind. Althans niet bij de Rabobank. Vanaf de 18e verjaardag mag het kleinkind dus zelf beslissen wat er met het belegde vermogen gebeurt.
Risico’s en de kleine lettertjes
Bij elk financieel product is het van belang om de kleine lettertjes te lezen. In de algemene voorwaarden van beheerd schenken staat onder andere het volgende:
- Als het kleinkind minderjarig is heb je toestemming nodig van de kantonrechter om een bewind in te stellen.
- De schenkingsovereenkomt wordt opgesteld door de Rabobank. Ik vermoed dat hierbij geen maatwerk mogelijk is. Er wordt dus gewerkt met standaard voorwaarden die je niet kunt wijzigen.
- Het bewind ziet alleen op de schenkingen die jij als grootouder doet. Alleen de gekoppelde schenker kan bedragen storten op de spaarrekening. Als andere personen schenkingen doen aan het kleinkind dan vallen deze niet onder het bewind.
- Het vermogen van het minderjarige kleinkind wordt fiscaal toegerekend aan de ouders. Dit kan een probleem zijn als de ouders uitkeringen of toeslagen ontvangen waarvoor een vermogenstoets geldt.
- Zolang het kleinkind minderjarig is heb je als grootouder altijd de medewerking nodig van de ouders van het kleinkind als je iets wilt wijzigen. Denk bijvoorbeeld aan het vrijgeven van een bedrag voor een grote aankoop.
Houd rekening met de theoretische mogelijkheid dat de ouders van het kleinkind gaan scheiden. Zolang het kleinkind minderjarig is heb je na een relatiebreuk voor iedere wijziging de medewerking nodig van je ex-schoonkind.
Zeer geschikt voor een eenmalige grote schenking
Wat mij betreft is het grote nadeel van beheerd schenken het lage rendement. Spaargeld twintig jaar laten staan op een spaarrekening met een laag rentepercentage is gewoon geen goed idee. Maar er zijn bijzondere situaties waarin beheerd schenken heel slim kan zijn.
Neem bijvoorbeeld het geval dat je zeer vermogend bent en een eenmalige grote schenking wilt doen aan alle kleinkinderen. Stel dat je 8 kleinkinderen hebt in de leeftijd van 16 tot 22 jaar en dat je aan ieder kleinkind eenmalig € 100.000 wilt schenken. Je zou in dat geval met ieder kleinkind kunnen afspreken dat het bedrag vast blijft staan tot de 25e verjaardag. Voor het oudste kleinkind duurt het bewind nog 3 jaar. Voor het jongste kleinkind duurt het bewind nog 9 jaar. De toestemming van de kantonrechter is alleen vereist voor de kleinkinderen die jonger zijn dan 18 jaar. De meerderjarige kleinkinderen mogen zelf een handtekening zetten.
Meer lezen?
- Zo werkt een kleinkindlegaat in je testament.
- Meer mogelijkheden voor belastingvrije schenkingen.
- Een levenstestament is essentieel voor jouw schenkingsplan.
- Voorbeeld schenkingsakte voor meerderjarige kleinkinderen.
