Belangrijk nieuws voor iedereen die de afgelopen jaren een erfenis heeft gekregen. Sinds kort is het “formulier opgaaf werkelijk rendement” beschikbaar. Hiermee kun je het werkelijke rendement op je vermogen doorgeven indien dat lager is dan het fictieve rendement waarover je inkomstenbelasting hebt betaald. Deze mogelijkheid bestaat ook voor erfgenamen van iemand die teveel Box 3 heffing heeft betaald. Heb jij in 2024 een erfenis gekregen van iemand die in 2023 vermogensrendementsheffing moest betalen? Bijvoorbeeld omdat diegene in 2022 zijn huis heeft verkocht vanwege een verhuizing naar een zorginstelling? Dan kun je mogelijk geld terugvragen van de belastingdienst.
Over welke jaren kun je geld terugvragen?
Over de jaren 2019 tot en met 2024 (dus 6 belastingjaren in totaal) kun je voor ieder jaar afzonderlijk een formulier invullen. Dit kan online op deze pagina van de belastingdienst.
In sommige gevallen is het ook mogelijk om belasting terug te vragen over de jaren 2017 en 2018. Gebruik deze keuzehulp van de belastingdienst om te controleren of dit in jouw situatie kan.
In welke gevallen kun je Box 3 belasting terugvragen?
Dit zijn een paar voorbeelden van gevallen waarin erfgenamen belasting kunnen terugvragen:
- De overledene had geld uitgeleend aan de kinderen voor een rentepercentage dat lager was dan het fictieve rendement. Achteraf moet de Box 3 belasting alsnog worden berekend over de werkelijke rente.
- Er was sprake van een slecht beursjaar. De effectenportefeuille van de overledene was op 31 december kleiner dan op 1 januari vanwege koersdalingen. Voor veel beleggers was dit het geval in het jaar 2022.
- De WOZ-waarde van een Box 3 woning (vakantiewoning of verhuurde woning) is gedaald, bijvoorbeeld als gevolg van een bezwaarprocedure. De waardedaling is een aftrekpost die je kunt wegstrepen tegen andere inkomsten in Box 3.
Hoe werkt de teruggaaf voor erfgenamen?
Van belang is dat je een nabestaandenmachtiging nodig hebt om in te kunnen loggen. Vervolgens kun je voor het betreffende jaar een formulier invullen. Vooral de categorie “aandelen” kan lastig zijn om in te vullen. Behalve de beginstand en eindstand moet je namelijk ook het totaalbedrag aan stortingen, opnames, aankopen en verkopen doorgeven.