Of een gift belastingvrij is, dat hangt af van het bedrag en de relatie tussen de schenker en de begiftigde. In dit blog leg ik uit hoe het zit met de vrijstellingen en tarieven. Ook geef ik een paar tips waarmee je hopelijk schenkbelasting kunt besparen.
Het verschil tussen een schenking en een gift
Elke schenking is een gift, maar niet elke gift is een schenking. Een schenking is een overeenkomst tussen twee personen. Een voorbeeld is de schenking van een koophuis aan je kind. Een gift is iedere handeling waarbij de ene partij de andere partij verrijkt. Een voorbeeld is de verkoop van een huis onder de marktwaarde aan je kind. Dit is geen schenkingsovereenkomst maar een koopovereenkomst, waarbij sprake is van een gift. De categorie “gift” is dus ruimer dan de categorie “schenking”.
Hoewel de benaming “schenkbelasting” anders doet vermoeden, wordt deze belasting geheven over alle giften. Dus niet alleen schenkingen zijn belast, maar ook andere handelingen waarbij sprake is van een bevoordeling. Je kunt de schenkbelasting dus niet vermijden door een andere “titel” op de overeenkomst te plakken. Je kunt bijvoorbeeld een auto verkopen aan je kind voor 1 euro. Hoewel dit officieel geen schenking is maar een verkoop, moet je kind wel schenkbelasting betalen.
Misverstanden over de belastingvrije gift
- De meeste mensen weten dat kinderen een grotere vrijstelling hebben dan andere begiftigden. Minder bekend is dat het begrip “kind” in de Successiewet ook ziet op pleegkinderen en stiefkinderen. Je vindt de voorwaarden voor pleegkinderen in artikel 19 lid 2 Successiewet. Door de toename van het aantal samengestelde gezinnen zijn er steeds meer personen die onder deze vrijstelling vallen.
- De vrijstelling in de schenkbelasting is een zogenoemde “voetvrijstelling”. Dit betekent dat de vrijstelling in stand blijft als de gift groter is dan de vrijstelling. Alleen het meerdere is belast. Sommige mensen denken ten onrechte dat je nooit meer moet schenken dan de vrijstelling. Vooral bij grotere vermogens is het verstandig om juist wel meer te schenken. Dit komt doordat het tarief in de eerste schijf van de schenkbelasting lager is dan het tarief in de tweede schijf van de erfbelasting. Wil je weten hoe dat zit? Bekijk dan de tweede tip in deze video op mijn YouTube kanaal.
- Er bestaan speciale vrijstellingen waarop je een beroep kunt doen. Denk bijvoorbeeld aan de overdracht van een onderneming aan een bedrijfsopvolger. Als dit onder gunstige voorwaarden gebeurt, kan er sprake zijn van een gift. Dankzij de bedrijfsopvolgingsregeling is deze gift voor een groot deel belastingvrij. Een ander voorbeeld is de eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen. Tussen de 18e en 40e verjaardag van je kind mag je één keer een grote belastingvrije gift doen.
- Zit je vermogen vast in bezittingen, bijvoorbeeld in de overwaarde van je koopwoning? Je kunt de vrijstelling ook gebruiken om roerende zaken weg te geven. Zoals bijvoorbeeld sieraden, kunst of een auto.
In 2026 is een gift belastingvrij tot het bedrag hieronder:
| relatie | vrijstelling | % belasting eerste schijf (tot € 158.669) | % belasting tweede schijf (boven € 158.669) |
|---|---|---|---|
| kind, stiefkind, pleegkind | € 6.908 | 10% | 20% |
| kind (eenmalig verhoogd 18-40 jaar) | € 33.129 | 10% | 20% |
| kind (eenmalig verhoogd voor studie 18-40 jaar) | € 69.009 | 10% | 20% |
| kleinkind | € 2.769 | 18% | 36% |
| overig (neef, zus, buurman) | € 2.769 | 30% | 40% |
| goed doel (mits het een “ANBI” is) | 100% | 0% | 0% |
| bedrijfsopvolger bij overname onderneming | € 1.543.500 |
Bespaartips schenkbelasting
Een bijzonderheid aan de Nederlandse erfbelasting en schenkbelasting is dat je heel gemakkelijk kunt besparen op deze belastingen. Je kunt bijvoorbeeld met een slim testament erfbelasting besparen door je erfenis op een gunstige manier te verdelen over de beschikbare vrijstellingen. Op een vergelijkbare manier kun je ook meer voordeel halen uit een belastingvrije gift.
- Je kunt bijvoorbeeld in plaats van een gewone schenking kiezen voor een schenking op papier. Dit houdt in dat je een schenking doet die je nog niet uitbetaalt. Dit heeft tot gevolg dat er een schuld ontstaat van de schenker aan de begiftigde. Over deze schuld mag je belastingvrij 6% rente betalen. Stel dat je op dit moment een papieren schenking doet en die pas over 10 jaar uitbetaalt. In de tussentijd betaal je een rente van 6% per jaar. In feite heb je dan een gift gedaan van 160% van de vrijstelling, zonder schenkbelasting te betalen. Die 60% extra bestaat uit 10 jaren keer 6% rente.
- Giften aan fiscaal partners moet je bij elkaar optellen voor de berekening van de schenkbelasting. Het heeft dus geen zin om behalve een schenking aan je goede vriend ook een schenking te doen aan zijn echtgenote. Daarmee bespaar je geen schenkbelasting. Beide schenkingen worden (indien ze in hetzelfde jaar zijn gedaan) bij elkaar opgeteld. Vervolgens gaat er één vrijstelling van af. Schenkingen aan andere personen (die geen fiscaal partner zijn) worden niet bij elkaar opgeteld. Het heeft dus wel zin om behalve een schenking aan je goede vriend ook een schenking te doen aan zijn kinderen. Deze worden niet bij elkaar opgeteld.
- Wil je eenmalig een bedrag schenken dat groter is dan de vrijstelling? Bijvoorbeeld een bedrag van € 10.000 aan een neef of nicht zodat hij of zij van dit bedrag een auto kan kopen? Dan kun je ook een schenking doen van € 2.769 (de vrijstelling in 2026) en van de rest een lening maken. Vervolgens verlaag je de lening in de daarop volgende jaren telkens met de jaarijkse vrijstelling. Dit wordt “kwijtschelden” genoemd. Op die manier kun je het geld direct ter beschikking stellen terwijl de ontvanger geen schenkbelasting betaalt.
Meer lezen?
- Meer tips over belastingvrije giften.
- Liever geen erfbelasting betalen? Dat kan met deze 10 tips.
- Met dit slimme testament kun je als echtpaar duizenden euro’s zorgkosten besparen.
- Denk er aan om een uitsluitingsclausule vast te leggen als de ontvanger getrouwd is.
