Erfbelasting 2021, zo reken je het uit (met voorbeelden!)

Mensen schatten de erfbelasting voor 2021 veel te hoog in omdat ze alleen naar de vrijstelling kijken en de belaste som verkeerd berekenen. In dit blog leggen we met voorbeelden uit hoe de erfbelasting in elkaar zit. Wist je dat er zelfs na een overlijden nog trucs zijn waarmee je de erfbelasting kunt verlagen? Check daarom ook onze andere blogs met tips over de erfbelasting.

De erfbelasting voor een langstlevende in 2021

Een langstlevende betaalt meestal geen erfbelasting vanwege een hoge vrijstelling. In 2021 is de vrijstelling voor de erfbelasting voor een partner € 671.910. Maar juich niet te vroeg, want over het deel van de kinderen betaal je wel belasting. Toch moet je daar ook weer niet teveel zorgen over hebben. Want het belaste bedrag is lang niet zo hoog als je denkt.

Voorbeeld 1

Henk en Ingrid zijn getrouwd en hebben twee kinderen. Ze hebben geen testament. Hun totale vermogen is € 180.000. Bij het overlijden van Henk gaat de hele erfenis naar Ingrid. De kinderen krijgen in ruil daarvoor een “tegoedbon”. Dit is een vordering waarover ze geen rente of aflossing ontvangen. De kinderen hebben elk dus € 30.000 tegoed van Ingrid. 

erfbelasting langstlevende

Het bedrag van de “tegoedbon” is hoger dan de vrijstelling van de kinderen. Maar omdat ze nog lang moeten wachten op hun geld is de fiscale waarde lager. De vordering van de kinderen wordt met 48% afgewaardeerd van € 30.000 naar € 15.600. Dit is lager dan de vrijstelling voor de erfbelasting in 2021 (€ 21.282). Bij het overlijden van Henk hoeft er dus geen erfbelasting te worden betaald. 

De leeftijd van de langstlevende bepaalt de korting. Hoe ouder je bent, hoe lager de korting. In de handige tabel hieronder kun je zelf opzoeken tot welk bedrag je geen erfbelasting betaalt:

erfbelasting 2021
Voorbeeld 2

Het vermogen van Kees en Francien is een stuk groter. Zij hebben samen € 1.000.000. Als Francien overlijdt, gaat alles naar Kees en krijgt hun enige kind een vordering op hem van € 250.000.

Volgens de belastingdienst heeft de vordering een waarde van € 190.000 omdat hij nog niet opeisbaar is. Daarna gaat er nog een vrijstelling van af en pas dan bereken je de erfbelasting. Ook in dit geval valt het nog reuze mee met de erfbelasting. Op het totale vermogen is het maar 2%.

Erfbelasting kind en kleinkind

John is gescheiden en laat bij zijn overlijden € 100.000 na. Zijn kinderen Patrick en Richard zouden ieder de helft hebben geërfd. Maar omdat Richard al is overleden, gaat zijn deel naar de kleinzoon Martin. Een kind en kleinkind hebben recht op dezelfde vrijstelling maar het tarief voor een kleinkind is hoger. Onder de streep erven ze dus niet hetzelfde bedrag.

kleinkind

Erfbelasting neef en nicht

Erik maakt zich grote zorgen over de erfenis van zijn tante. Ze heeft hem jaren geleden tot erfgenaam benoemd in haar testament. Nu ze overleden is, erft Erik het appartement van zijn tante dat volgens de makelaar € 500.000 waard is. Moet hij hierdoor tonnen erfbelasting gaan betalen? Gelukkig valt dat nog mee. Bij de aangifte mag hij de WOZ waarde opgeven, die een stuk lager ligt op € 425.000. Ook gaat de hypotheek van € 175.000 nog van dat bedrag af. Erik hoeft dus maar over € 250.000 erfbelasting te betalen. Na het betalen van de bank en de fiscus houdt hij van de verkoop nog ongeveer de helft over.

erfbelasting neef of nicht

De erfbelasting bij het overlijden van de laatste ouder

Nog een meevaller: als de laatste van je beide ouders overlijdt, is de vordering die je had uit de eerste erfenis aftrekbaar. Tussen beide overlijdens zie je die schuld niet staan in de aangifte inkomstenbelasting. Maar als je laatste ouder overlijdt, komt de schuld opeens weer tevoorschijn. Is je eerste ouder al lang geleden overleden en kun je het bedrag niet meer vinden? Op deze pagina lees je hoe je het bedrag kunt opvragen bij de fiscus.

Overzicht vrijstellingen erfbelasting 2021

relatievrijstellingpercentage eerste schijf (tot 128.751)percentage tweede schijf (boven 128.751)
partnertussen € 173.580 en € 671.910 10%20%
kind€ 21.28210%20%
kleinkind€ 21.28218%36%
ouder€ 50.39730%40%
goed doel100%0%0%
overig (neef, zus, buurman)€ 2.24430%40%

Meer lezen?